Действующая в Эстонии ставка подоходного налога составляет 20%. С начала 2023 года общеприменимый не облагаемый налогом минимум составляет 654 евро в месяц. С 1 января 2023 года в отношении людей, достигших возраста пенсонера по старости, действует освобождение от уплаты подоходного налога в сумме 704 евро в месяц, это означает, что средняя пенсия по старости полностью освобождается от подоходного налога. Величина средней пенсии по старости утверждается законом о государственном бюджете на бюджетный год. В 2023 году она составляет 700 евро в месяц.
Из выплачиваемых Департаментом социального страхования компенсаций и пособий подоходным налогом облагаются пенсии, компенсации за ущерб и родительские компенсации. Отпуск по уходу за ребенком и отпуск родителя ребенка с недостатком здоровья также облагаются подоходным налогом, но к ним не применяется не облагаемый подоходным налогом минимум. Остальные пособия и компенсации освобождены от обложения подоходным налогом.
У людей трудоспособного возраста сумма, освобожденная от уплаты подоходного налога, зависит от размера годового дохода. Человек может выбирать в отношении каких доходов использовать не облагаемый подоходным налогом минимум. Пенсия тех, кто находится в возрасте пенсии по старости и кто достигнет этого возраста в календарном году, будет автоматически освобождаться от уплаты подоходного налога.
Правила и ставки общеприменимого необлагаемого налогом минимума для лиц трудоспособного возраста
Для расчета не облагаемого подоходным налогом минимума человеку трудоспособного возраста необходимо знать диапазон своего годового дохода.
Подоходным налогом облагаются и в годовой доход включаются:
- заработная плата и плата за оказанные услуги,
- отпускные,
- компенсация по временной нетрудоспособности,
- родительская компенсация,
- пенсия,
- компенсация за ущерб,
- доходы от аренды,
- дивиденды и другие доходы.
Дополнительную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента. Сумма брутто (т. е. сумма до вычета налогов) считается суммой дохода.
Подоходным налогом не облагаются и в годовой доход не включаются:
социальные пособия, в том числе прожиточное пособие, пособие по нетрудоспособности, алименты, необлагаемые налогом выплаты обязательной накопительной пенсии (II ступень) и дополнительной накопительной пенсии (III ступень).
Сумма, освобожденная от уплаты подоходного налога, делится на три группы:
- Если ваш ежемесячный доход не превышает 1200 евро в месяц (или годовой доход не превышает 14 400 евро).
Вы можете использовать максимальное освобождение, которое составляет 654 евро в месяц, то есть 7 848 евро в год. - Если ваш ежемесячный доход составляет от 1 200 до 2 100 евро (годовой доход – от 14 400 до 25 200 евро). Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода с 1200 евро начинает уменьшаться. Чем ближе ваш доход к 2100 евро, тем ниже ваш не облагаемый подоходным налогом доход.
Ежемесячный не облагаемый подоходным налогом доход рассчитывается по формуле: 654 – 654 / 900 * (выплата – 1200).
Не облагаемый подоходным налогом годовой доход рассчитывается по формуле 7848 – 7848 / 10800 * (сумма годового дохода – 14400). Чтобы правильно рассчитать сумму, освобожденную от уплаты подоходного налога, воспользуйтесь калькулятором.
- Более 2100 евро в месяц (более 25 200 евро в год).
Весь доход облагается подоходным налогом, а не облагаемый налогом доход составляет 0 евро.
Суммарное ежемесячное освобождение от подоходного налога может составлять не более 654 евро в месяц (если суммарный ежемесячный доход составляет менее 1200 евро (брутто)).
Обратите внимание, что, если при определении освобождения от подоходного налога вы не учли какой-либо дополнительный доход (например, доход от сдачи квартиры в аренду или премию), освобождение от налога, рассчитанное в течение года, может оказаться слишком большим. В этом случае может возникнуть обязанность по уплате дополнительного подоходного налога.
Вы можете изменять сумму используемого вами освобождения от подоходного налога хоть каждый месяц.
Если в течение года вы неожиданно получите более высокий доход, то вы можете уменьшить ставку освобождения от подоходного налога в будущем. Таким образом вы избежите возможной необходимости доплаты или уменьшите ее.
Вы можете ходатайствовать об освобождении от подоходного налога в отношении компенсаций, выплачиваемых Департаментом социального страхования, в нашем самообслуживании.
NÄIDE 1: Tööealine inimene saab töötasu 1000 eurot kuus ja vanemahüvitist 700 eurot kuus. Inimese kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele, on 1700 eurot kuus. Kuna tulumaksuga maksustatav tulu kokku on üle 1200 euro kuus, siis on õigus tulumaksuvabastusele summas 291 eurot kuus (654–(654/900)*(1700 – 1200)).
NÄIDE 2: Inimene saab töötasu 700 eurot kuus ja töövõimetuspensioni 300 eurot kuus. Inimese kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele on 1000 eurot kuus. Inimesel on õigus 654-eurosele tulumaksuvabastusele kuus.
Важно продумать, сколько составит ваш суммарный ежемесячный доход брутто. Следует учесть зарплату, получаемые пособия и компенсации, дивиденды и другие доходы до вычета налогов. Суммарное ежемесячное освобождение от налога может составлять не более 654 евро в месяц (если суммарный ежемесячный доход составляет менее 1200 евро (брутто)).
С 1 января 2022 года нерезиденты, проживающие в Бельгии, Болгарии, Нидерландах, Исландии, Лихтенштейне, Люксембурге, Мальте, Швеции, Румынии, Финляндии, Дании или Венгрии, могут подать в Департамент социального страхования заявление на получение не облагаемого подоходным налогом минимума.
Заявление на получение не облагаемого подоходным налогом минимума для лиц трудоспособного возраста
По вашему желанию вы можете подать заявление на получение не облагаемого подоходным налогом минимума для лиц трудоспособного возраста работодателю, в Департамент социального страхования или одновременно работодателю и в департамент.
- Если получатель пособия хочет, чтобы освобождение от налога применялось как к компенсации, так и к заработной плате, то заявление на использование не облагаемого подоходным налогом минимума в фиксированной сумме следует подать как в Департамент социального страхования, так и работодателю. Общая сумма, указанная в заявлениях, не может превышать 654 евро.
- Если освобождение от налога применяется только к компенсации, то заработная плата облагается подоходным налогом с первого евро.
- Если же освобождение от налога применяется только у работодателя, то компенсация облагается подоходным налогом с первого евро.
Компенсация может быть родительской компенсацией, возмещением ущерба или пенсией, если вы являетесь получателем пенсии, но в течение календарного года еще не достигнете пенсионного возраста по старости.
Индексация пенсии
Если человек в трудоспособном возрасте получает пенсию, то в том случае, если после индексации его суммарный доход (доходы в виде пенсии и зарплаты вместе взятые) составляет менее 1200 евро, то ему не нужно подавать нам дополнительное заявление на получение не облагаемого подоходным налогом минимума. Департамент социального страхования удерживает подоходный налог из пенсии в соответствии с ранее поданным заявлением.
Если после апрельской индексации суммарный доход (пенсия и заработная плата в общей сложности) превышает 1200 евро, то следует самостоятельно рассчитать сумму своего освобождения от подоходного налога. Его можно рассчитать в калькуляторе на сайте www.tulumaks.ee. В соответствии с полученным результатом нужно представить справку о не облагаемом подоходном налоге доходе с новой суммой.
Обратите внимание, что без нового заявления освобождение от налога, рассчитанное в течение года, может оказаться слишком большим и, таким образом, создать обязательство по уплате дополнительного подоходного налога.
Обратите внимание! Каждый человек должен следить за тем, чтобы его ежемесячное освобождение от налога не превышало предусмотренной суммы. Мы не можем проверить, использует ли человек освобождение от налога также и у своего работодателя.
Что следует помнить
- Продумайте, каким предположительно будет ваш годовой доход. Включая ежемесячный доход (например, зарплата, родительская компенсация, доход от аренды и т. д.), а также ожидаемые другие доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и т. д.).
- Исходя из ожидаемого годового дохода, решите, какую сумму вы хотите ежемесячно использовать для освобождения от налога, и подайте заявление об этом в учреждение, выплачивающее вам доход (например, работодателю или в Департамент социального страхования).
- Если сумма дохода сильно колеблется и/или непредсказуема, то будет разумно вообще не применять не облагаемый подоходным налогом минимум в течение года. Если задним числом возникнет право на освобождение от подоходного налога на основании годового дохода, налог может быть возвращен на основании декларации о подоходном налоге.
- Следите за тем, чтобы в самообслуживании Налогово-таможенного департамента и самообслуживании Департамента социального страхования был указан ваш действующий адрес электронной почты, чтобы мы могли отправить вам уведомление о полном использовании не облагаемого подоходным налогом минимума посреди года.
Правила и ставки общеприменимого не облагаемого подоходным налогом минимума для лиц пенсионного возраста по старости
Для людей в возрасте пенсионера по старости и тех, кто в течение календарного года достигнут его, доход освобождается от обложения подоходным налогом в сумме 704 евро в месяц с начала 2023 года. Средняя пенсия в 2023 году составляет 700 евро. Если вы достигаете пенсионного возраста по старости в течение 2023 года, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в размере 704 евро в месяц с начала календарного года, то есть с 1 января.
Это означает, что работодатель может применить не облагаемый подоходным налогом минимум в размере 704 евро в месяц с 1 января и в том случае, если вы достигнете пенсионного возраста по старости лишь в течение года (например, в июле). Для этого нужно предоставить работодателю заявление о применении не облагаемого подоходным налогом минимума.
В 2023 году пенсионный возраст по старости составляет 64 года и 6 месяцев. В 2023 году пенсионного возраста по старости достигнут люди, родившиеся до 1 июля 1959 года.
Не облагаемый подоходный налогом минимум, отличающийся от действующего для всех остальных, связан только с достижением пенсионного возраста по старости и не зависит от того, являетесь ли вы пенсионером или же работаете, или от того, какой вид пенсии вы получаете.
Департамент социального страхования автоматически применяет в отношении пенсии не облагаемый подоходным налогом минимум в размере средней пенсии по старости. Больше нельзя выбирать, учитывать не облагаемый подоходным налогом доход в отношении пенсии или нет.
Начисление подоходного налога с пенсионных выплат по государственной пенсии, то есть I ступени, и обязательной накопительной пенсии, то есть II ступени, производится совместно. Если пенсия I ступени меньше средней пенсии по старости, а также вы регулярно получаете облагаемые 10%-ным подоходным налогом выплаты из II ступени, то Департамент социального страхования сначала рассчитывает не облагаемый подоходным налогом минимум в отношении вашей пенсии I ступени и передает неиспользованную часть Пенсионному центру, который учитывает остаток при выплате из II ступени.
- Если вы выбрали гибкую пенсии по старости до достижения пенсионного возраста по старости или получаете пенсию по старости на льготных условиях, то общеприменимый не облагаемый подоходным налогом минимум (654 евро) будет применяться к вам до того года, когда вы достигнете пенсионного возраста по старости.
- Если вы воспользовались возможностью отсрочить получение пенсии, то вы можете использовать не облагаемый подоходным налогом минимум в размере 704 евро по своему усмотрению в отношении других доходов, например, зарплаты.
- Если помимо пенсии вы получаете от Департамента социального страхования и другие облагаемые подоходным налогом компенсации (например, компенсацию за ущерб) и не облагаемый налогом доход от пенсии остается не полностью использованным, то, если вы хотите применить остаток в отношении компенсации за ущерб, то вы должны подать нам соответствующее заявление.
NÄIDE 1: vanaduspensioniealine inimene saab vanaduspensioni 600 eurot ja kahjuhüvitist 500 eurot. Arvestame, et inimese kogutulu on 1 100 eurot kuus (600+500) ning tal on õigus 704-eurosele maksuvabastusele kuus. Pensionilt jääb maksuvaba tulu kasutamata 104 euro ulatuses (704-600). Kui esitad taotluse Sotsiaalkindlustusametile, rakendatakse üle jääv 104 euro suurune tulumaksuvaba jääk kahjuhüvitisele. Võid seda aga hoopis lasta rakendada töötasule või saada tulumaksuvabastus tagasi tuludeklaratsiooniga.
NÄIDE 2: Vanaduspensioniealine inimene saab pensionit 500 eurot ja kahjuhüvitist 150 eurot kuus. Inimene on soovinud maksuvaba tulu arvestamist kahjuhüvitiselt. Lisaks tehakse inimesele Pensionikeskusest väljamakseid pensioni II sambast 50 eurot kuus. Nii pension, kahjuhüvitis kui pensioni II samba väljamaksed on tulud, millelt arvestatakse tulumaks. Maksuvaba tulu arvestatakse esmalt pensionilt, siis kahjuhüvitiselt ning kui need kokku on alla 704 euro, siis arvestatakse maksuvaba tulu automaatselt ka II samba väljamaksetelt.
Работающий пенсионер в возрасте пенсионера по старости
Если ваша пенсия меньше 704 евро, то часть не облагаемого подоходным налогом минимума у вас останется неиспользованной.
Вы можете перенаправить его применение к своей зарплате. Для этого необходимо подать работодателю заявление на его применение и указать сумму неиспользованной части, которую работодатель будет учитывать при удержании подоходного налога с зарплаты.
Если вы достигнете пенсионного возраста по старости в течение 2023 года, то не облагаемый подоходным налогом минимум в размере средней пенсии по старости в размере 704 евро будет применяться к вам с начала календарного года, то есть с 1 января. Это означает, что работодатель может применять в отношении вашей зарплаты этот минимум в размере средней пенсии по старости с 1 января, даже если вы достигнете пенсионного возраста по старости только в течение года (например, в июле). Для этого работодателю необходимо подать заявление на его использование.
Если вы достигнете пенсионного возраста по старости и начнете получать пенсию по старости от Департамента социального страхования и/или выплаты из II ступени от Пенсионного центра, не забудьте изменить свое заявление у работодателя.
Индексация пенсий и подоходный налог
Каждый год в апреле происходит индексация пенсий, и таким образом пенсии увеличиваются.
Если вы находитесь в пенсионном возрасте по старости, не работаете и пенсия – это весь ваш доход, то вам не нужно ничего делать. В отношении вашей пенсии применяется максимальное освобождение от подоходного налога.
Поскольку не облагаемый подоходным налогом минимум рассчитывается в первую очередь в отношении пенсии, по мере увеличения пенсии вы должны пересматривать заявление на использование не облагаемого подоходным налогом минимума у работодателя. Если ваша пенсия превысит 704 евро, вы больше не сможете применять минимум в отношении своей зарплаты.
Использование не облагаемого подоходным налогом минимума в отношении пенсии при проживании за границей
Резиденты Эстонии и резиденты Европейской экономической зоны (государства-члены Европейского Союза, Норвегия, Исландия и Лихтенштейн), получающие доход из Эстонии, имеют право использовать не облагаемый подоходным налогом минимум.
Резидент Европейской экономической зоны должен раз в год подавать в Налогово-таможенный департамент или Департамент социального обеспечения справку о резидентстве. Только при наличии такой справки он имеет право применять не облагаемый подоходным налогом минимум.
Резиденты третьих стран не имеют права на общеприменимый не облагаемый подоходным налогом минимум и на не облагаемый подоходным налогом минимум для лиц пенсионного возраста по старости.
Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, которые не облагаются подоходным налогом:
- пособие пенсионера, проживающего в одиночку;
- семейные пособия (включая детское пособие, пособие при рождении ребенка, пособие на ребенка родителю-одиночке, пособие для многодетной семьи, пособие на ребенка, находящегося под опекой или на попечительстве в семье, пособие при усыновлении);
- компенсация дополнительных затрат при компенсации за ущерб (в том числе на протезы, вспомогательные средства, рецептурные препараты, реабилитацию, проезд до медицинского учреждения и уход за пострадавшим);
- алиментная помощь (в том числе алиментная помощь в судебном и исполнительном производствах, а также в производстве по делу о банкротстве);
- социальные пособия для лиц с недостатком здоровья (в том числе пособие для ребенка с недостатком здоровья, пособие для лица трудового возраста, пособие для лица возраста пенсии по старости, пособие родителя с недостатком здоровья, учебное пособие, пособие на дополнительное обучение);
- пособие для репрессированного лица;
- государственное пособие для олимпийского призера;
- пособие для репатрианта;
- государственные компенсации за ущерб жертвам преступлений;
- услуги социальной реабилитации (включая возмещение транспортных расходов, услуги специального социального обеспечения, вспомогательные средства);
- возмещение расходов на психологическую помощь (помощь жертвам).
Заявление на получение не облагаемого подоходным налогом минимума
В Департамент социального страхования можно подавать заявления на использование не облагаемого подоходным налогом минимума в отношении пособий, которые мы выплачиваем и с которых начисляется подоходный налог: пенсия, родительская компенсация и компенсация за ущерб. (Департамент социального страхования не принимает заявления на использование не облагаемого подоходным налогом минимума в отношении заработной платы – просим обращаться с этим заявлением к работодателю.)
Заявление можно подать в нашей среде самообслуживания, отправить по почте (Sotsiaalkindlustusamet, Paldiski mnt 80, 15092 Tallinn) или по электронной почте ([email protected]). Вы также подать заявление в наших бюро обслуживания клиентов по всей Эстонии. Для этого можно заполнить бланк или отправить заявление в свободной форме.
В заявлении должна быть указана необходимость, чтобы учреждение, удерживающее подоходный налог,
- применяло не облагаемый подоходным налогом минимум
- или не применяло его
- или применяло его в какой-либо конкретной сумме, например, 100 евро в месяц.
Пенсионеру по старости не нужно подавать заявление на использование не облагаемого подоходным налогом минимума в отношении пенсии.
Заявление на использоване не облагаемого подоходным налогом минимума вступает в силу с месяца, следующего за датой подачи заявления.
Дополнительная информация:
- Информация о не облагаемом подоходным налогом минимуме на сайте Налогово-таможенного департамента
- Проверить учет не облагаемого подоходным налогом минимума в любой период времени можно в подразделе среды э-услуг e-MTA „Registrid ja päringud" («Регистры и запросы») → „Minu sissetulekud“ («Мои доходы»).
- Калькулятор подоходного налога
- Калькулятор освобождения от налога на сайте www.raamatupidaja.ee
- Калькулятор зарплаты и налогов
- Бланк заявления на использование не облагаемого подоходным налогом минимума
- Изменение не облагаемой подоходным налогом суммы дохода в самообслуживании Департамента социального страхования в подразделе «Мои контактные данные»
Последнее обновление 27.02.2023